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二手房住宅

西安二手房交易税费中,住宅和非住宅的有所不同,具体内容如下:


交易税

交易费

住宅

营业税、个税(卖方缴纳);

契税(买方缴纳)

交易登记费、过户费、贷款担保费(办理担保需要缴纳)、公证费(办理公证缴纳)、中介费

非住宅

营业税、个税、土地增值税、印花税(卖方缴纳);

契税(买方缴纳)

交易登记费、过户费、贷款担保费(办理担保需要缴纳)、公证费(办理公证缴纳)、中介费

西安二手房契税明细

面积

首次

非首次

90㎡以下

1%

3%

90㎡(含)-144

1.5%

3%

144㎡以上(含144㎡)

3%

3%

特别说明:购买非住宅契税统一为3%

西安二手房个税明细


满五年

不满五年

住宅

家庭唯一住宅可免

计税价格×1%

或(计税价格-购房价格-契税-相关税费-合理费用)×20%

非住宅

(计税价格-购房价格-契税-相关税费-合理费用)×20%

(计税价格-购房价格-契税-相关税费-合理费用)×20%

说明:原值根据纳税人提供的《销售不动产发票》确定。个人所得税有两种征收方式:

查验征收方式:纳税人能够提供房屋原值等费用发票,个人所得税=(计税价格-原值-契税-相关税费-合理费用)×20%

核定征收方式:纳税人不能提供房屋原值等费用发票,个人所得税=计税价格×1%  


西安二手房营业税明细

类别

营业税及其附加税率

普通住宅

1)购房时间超过5(5),免征营业税及附加。

2)购房时间不满5年。营业税及附加=计税价格×5.55(外籍个人5.05)

非普通住宅

1)购房时间超过5(5)。营业税及附加=(计税价格-购房价格)×5.55(外籍个人5.05)

2)购房时间不满5年。营业税及附加=计税价格×5.55(外籍个人5.05)

非住宅

营业税及其附加=(计税价格-购房价格)×5.55%(外籍个人5.05%)

说明:购房价格根据纳税人提供的《销售不动产发票》确定



二手房土地增值税

在西安二手房交易中,住宅类买卖是不需要缴纳土地增值税的;非住宅的买卖需要缴纳土地增值税。

土地增值税的纳税标准是怎样的?

(1)对于纳税人能够提供购房发票的,经税务机关审核后,按下列公式计算,

增值额=计税价格-扣除额

扣除额=购房价格×(1+N×5%)+购房契税+营业税及附加+印花税

(其中:年度数N=转让年度-购买年度)

增值率=增值额÷扣除额

当增值率≤50% 土地增值税=增值额×30%

50%<增值率≤100% 土地增值税=增值额×40%-扣除额×5%

100%<增值率≤200% 土地增值税=增值额×50%-扣除额×15%

200%<增值率 土地增值税=增值额×60%-扣除额×35%

(2)纳税人请房产评估公司按重置成本法对房产进行评估,出具《房地产评估报告书》,经审核后,按上述a公式计算,其中:

扣除额=土地价值+建筑物重置成本价值×成新度折扣率+营业税及附加+印花税+评估费。

(3)对纳税人既没有评估价格又不能提供购房发票的,按上述a公式计算,其中:

扣除额=计税价格×90%



西安二手房交易手续费明细


住宅

非住宅

登记费

80/

550/

配图费

20/

20/

转让手续费

交易双方各3/平方米;房改房首次上市交易的,交易双方各100/套。

交易双方各5/平方米

西安二手房交易贷款担保费明细

关于西安二手房交易是否要交贷款担保费,分以下几种情况:

(1)买房人一次性付款买房的,不需要贷款,不产生贷款担保费。

(2)买房人需要贷款买房,按照西安存量房网签流程过户的,需要办理贷款担保,贷款担保费的标准为贷款额*1.5%,另外加130元调档费。


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